旅游业税种

『壹』 新成立旅游文化发展有限公司需缴纳的（国税、地税）税种有哪些

新成立旅游文化发展有限公司，属于文化体育业，需要缴纳营业税，企业所得税也是地税管的。不用到国税申报纳税。还需要申报的税种有：城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、印花税等

国税局和地税局都是国家的税收征收机关;都属于公务员编制的行政机关,但是下属单位里有事业单位的:各税务局下属的信息中心、票证中心和机关服务中心现在都属于事业单位的编制
国税负责征收的税种:
负责征收管理的税种和征管范围
1.增值税;
2.消费税;
3.进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税(委托海关代征);
4.铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税;
5.出口产品退税;
6.中央企业所得税;中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税;2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税;
7.地方和外资银行及非银行金融企业所得税;
8.证券交易税(未开征前先征收在证券交易所交易的印花税);
9.境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税;
10.个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税;
11.储蓄存款利息所得个人所得税;
12.车辆购置税;
13.燃油税(暂未开征);
14.中央税、共享税的滞、补、罚收入
;
15.国家税务总局明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。
地税负责征收的税种:
(不包括已明确由国家税务机关负责征收的地方税部分):营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车辆使用牌照税、屠宰税、资源税、固定资产投资方向调节税、印花税、农业税、农业特产税、契税、耕地占用税、筵席税，城市集体服务事业费、文化事业建设费、教育费附加以及地方税的滞补罚收入和外商投资企业土地使用费。

『贰』 旅游业都应缴纳什么税种税率是多少怎么计算

旅游业主要需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等。

税率是5%，

计算方法：应交营业税=营业收入x5%

『叁』 网络科技公司营业执照上有票务代理，可以从事网上旅游产品销售吗税局核定的税种是增值税，

如果查的话，是不可以的，只要有销售，都是有增值税的。执照上如果有“旅游产品销售”，就可以从事网上旅游产品销售。

『肆』 旅游业企业所得税税率

旅游业企业属于服务行业，涉及的税种：营业税、城建税、教育费附加、个人专所得税、属印花税、房产税、土地使用税、所得税等。
（一）营业税税率：按收入的5%计算。
（二）城建税税率：按营业税计算。
在市区的，税率为7％；
在县城、镇的，税率为5％；
不在市区、县城或镇的，税率为1％
（三）教育费附加： 按营业税的3%计算。
（四）印花税：
1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
4、借款合同，税率为万分之零点五；
5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
花；
6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

『伍』 新办的旅游公司要交那些税种

1.营业税按营业收入5%缴纳；
2.城建税按缴纳的营业税7%缴纳；
3.教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；
4.地方教育费附加按缴纳的营业税2缴纳%；
4.印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
5.城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
6.房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
7.车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
8.企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
9.发放工资代扣代缴个人所得税。

『陆』 旅游协会涉及哪些税种

旅游公司属于服务行业，涉及的税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税等。

『柒』 注册企业需要特别注意哪些问题

新公司注册需要注意的事项挺多，小易先为您列举出如下几点，希望能得到您的采纳，倘若您还有什么问题，随时都可以咨询我~

一、公司注册资本的填写：
注册资本实行认缴制后，工商部门只是做登记，不要求申请人提供验资报告，但是公司章程还是需要注明股东出资金额，以及金额的认缴期限。需要合理、科学的填写注册资本，以防风险出现时无法承担责任。

二、关于股权分配方面的问题:
1、股权分配时一定要核心人物占大头，切勿平均分配。当平均分配股权后，股东决策出现不一致时，没有拍板人，容易导致无法决策，所以核心人物一定要占大头。
2、股东人数切勿贪多。股东人数多的好处是公司出现债务时，责任人多，平均分摊的责任金额会减少，但是当股东人数太多，决策就比较难实施。比如公司名称变更时需要所有股东签字，当有股东出差、旅游时，就会耽误时间。
3、掌握有一票否决权的股东都是举足轻重的角色。
4、约定好股权的得权、退出和回购机制
5、创始人代持期权池的比例设置合理，建议为10%到20%

三、关于公司注册后的事情：
1、银行开户。
2、财务记账报税。
3、公司办理社保开户，按时交纳社保。
4、申请发票及税控（税控器也称税盘、税控盘。）
5、企业年报；注意：当企业超过三年未年报税的，将会纳入严重违法企业“黑名单”。纳入异常名录后，企业将无法变更、注销、转股，对外合作时，社会公众可随时查看到该公司的异常情况。同时对法人、高管进行行政限制。

四、公司注册优惠政策：
1、有些地区对新注册公司会有税收优惠和奖励。如霍尔果斯注册金融、影视等公司有五减五免的政策优惠。
2、地方政府推出扶持政策，如产业园、科技园、孵化器等注册公司既经济又实惠。
3、行业不同政策有所不同。如高新技术产业、新能源等。

五、公司注册后如果不打算经营，要及时注销公司:
注册公司为什么要还要注销公司？因为如果公司不经营了却放着不管，几个月后税务机关就会把公司吊销，吊销不仅会使公司本身，而且连同其法定代表人均会进入企业信用黑名单。
在公司注册的时候以上这些问题都要注意，如今市场竞争是非常激烈的，只有在公司注册的时候应该注意的问题都注意到，才能为公司今后的发展奠定良好的基础，才能一心把心思放在公司发展上面。

『捌』 增加旅游服务或住宿服务税种，需要公司增加哪些经营范围需要提供相关资质吗

你要参加旅游服务或住宿服务的需要，那你必须要需要增加这个那个旅店业经营范围要提供相关的这个资产。

『玖』 旅游业纳税税种

一、旅游业应缴纳哪些税（费）
（一）营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和国
家税务总局国税发〔1994〕149号文规定，旅游业取得的收入属于营业税
“服务业”税目的征税范围，其适用税率为5％，计税依据规定如下：
旅游业务以全部收费减去为旅游者支付给其他单位的食、宿和交通费用后的
余额为营业额；旅游企业组织旅客在境内外旅游，改由其他旅游企业接团的，以
全旅游游费减去付给该团企业的旅游费后的余额为营业额。
（二）城市维护建设税和教育费附加。根据《中华人民共和国城市维护建设
税暂行条例》和国务院关于征收教育费附加的有关规定，旅游业在缴纳营业税的
同时，应一并缴纳城市维护建设税和教育费附加。
城市维护建设税、教育费附加的计税依据为旅游业纳税人实际缴纳营业税税
额。城市维护建设税税率根据纳税人所在地区来确定，城市市区7％，县城、建
制镇5％，其他非市区、县城、建制镇1％；教育费附加附加率为3％。
（三）企业所得税。从事经营旅游业务的旅行社、旅游公司等旅游企业，应
按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定缴纳企业所得税。
但为了支持和鼓励发展旅游业，国家对新办的独立核算的旅游企业或经营单位给
予了一定期限的税收优惠政策，即自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减
征或免征所得税一年（财税字〔1994〕001号文）。
旅游企业所得税的计税依据为旅游业应纳税所得额。旅游业每一纳税年度的
各项营业收入和营业外收入总额减除（经税务机关核准）准予扣除的各项费用、
支出后的余额为应纳税所得额。
企业所得税的税率为33％，同时适用两档照顾性税率，即对年应纳税所得
额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收企业所得税；年
应纳税所得额在3万元以上、10万元（含10万元）以下的企业，暂减按27
％的税率征收企业所得税。
二、怎样计算旅游业应纳的税（费）
旅游业应纳税（费）的计算公式如下：
营业税税额＝营业额×税率
城市维护建设税税额＝营业税税额×税率
教育费附加＝营业税税额×附加率
企业所得税＝应纳税所得额×税率
为便于旅游业纳税人熟练掌握计算方法，自行计算应纳税（费），现举例计
算如下。
例：某旅游公司组织30人旅游团从武汉到珠海、 深圳等地10日旅游，
按包吃、包住并负责交通、门票等费用，每人收取旅游费3000元。旅游结束，
进行结算，替旅游者每人支付的房费为400元、餐费为500元、交通费为8
00元、门票费等费用400元。试计算该公司组织这次旅游应纳的税（费）。
（该公司目前仍在享受企业所得税优惠照顾的期限内）
解：（1）应纳营业税
①适用税率：服务业5％；
②计税营业额＝3000×30－（400＋500＋800＋400）
×30＝27，000（元）
③应纳营业税税额＝27，000×5％＝1350（元）
（2）应纳城建税税额＝1350×7％＝94．5（元）
（3）应纳教育费附加＝1350×3％＝40．5（元）
（4）该公司组织这次旅游共应纳税费为：1350元＋94．5元＋40．
5元＝1485元
三、旅游业如何申报、缴纳应纳的税（费）
（一）申报和纳税地点。根据税法和相关法规规定，旅游业的纳税人提供应
税劳务，应当向应税劳务发生地主管地方税务机关申报缴纳营业税；企业所得税
由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳；城建税、教育费附加申报缴纳地点随营
业税申报纳税地点而定。
（二）纳税（费）期限。
1．税法规定，营业税的纳税期限分别为五日、十日、十五日或者一个月。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；
不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满
之日起十日内申报纳税；以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起
五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。
2．城建税和教育费附加的缴纳期限比照营业税。
3．《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，企业所得
税按年计算、分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了
后4个月内汇算清缴，多退少补。旅游业纳税人在一个纳税年度的中间开业；或
者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其
实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
（三）纳税程序
1．旅游业纳税人应按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，到
所在地的地方税务机关办理税务登记。
2．纳税人应根据以上介绍的计算方法，按季计算出应（预）缴企业所得税，
按月（次）计算出应缴的营业税、城市维护建设税、教育费附加。
3．纳税人应在月份或季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送
预缴所得税申报表和会计报表，年度（或实际经营期）终了后45日内，向其所
在地主管税务机关报送所得税申报表和会计决算报表，并按规定预缴、清缴税款；
在纳税期满之日起十日内报财务会计报表及有关资料，向主管的地方税务机关申
报缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加。

『拾』 我们公司是网络科技有限公司，增值税小规模纳税人，现在做了一个旅游网站，请问以下税怎么交

一、营改增范围，有个信息技术服务，对此服务的具体解释为：
提供信息系统集成、网络管理、桌面管理 与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础、设施管理、数据中心、托管中心、安全服务的业务行为。
因此，你的增值税小规模纳税人是指你的旅游网站服务，并且你的网站服务已经核定了增值税税种。
二、而代订机票酒店服务属于代理业，并不在营改增范围。故这种代订机票服务应该在地税核定营业税税种。
三、你做网站的收入，应该按照核定的增值税税种纳税，但你上面并没有计到旅游网站的收入是多少，因此无法确认你的增值税如何缴纳。
四，你上面说的收1万，订酒店机票9000，差额1000元是你们赚的，这个应该理解为代订机票酒店的服务费，应该缴纳营业税。这个代理服务实行的仍是差额征税，即按1000元计算缴纳营业税。
五、如果你没有在地税核定营业税税种，只是在国税核定了增值税税种，那么这个1000元应该算是网站的收入，则应该计算缴纳增值税。
六，中国是以票管税的，最终如何纳税，还得看你的发票是如何开的，假如你开给客户发票是10000元的在国税领购的发票，则需按10000元计算缴纳增值税。不过开1万元发票可能性不大，毕竟你还提供了酒店和机票发票给客户，因此如果你的客户要求开1万元发票是没有道理的，他只能要求你开具1千元的发票。
七、当然，增值税在月营业额2万以下免税，这个条件如果你符合了，则可在报税时填列税收优惠，不用缴纳税款。
八、所得税比较复杂，你没有提供具体信息，无法给 出建议。比如公司性质，是独资公司需交个人所得税，不交企业所得税；如果是交企业所得税的，还有企业所得税征收方式是什么样的，是核定征收还是查账征收等等。

供参考