旅游业会计分录

❶ 旅行社的会计分录有哪些怎样计算税额

一、主要会计科目
由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此，在财务核算方面，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。
1、应收帐款
除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。
当月收到前期应收款时：
借：现金（银行存款）
贷：应收帐款；
在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：
借：应收帐款
贷：主营业务收入；
2、预付帐款
预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。
支付旅游款时：
借：预付帐款
贷：现金（银行存款）；
月末结转成本时：
借：主营业务成本
贷：预付帐款；
3、应付帐款
该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。
支付前期旅游团费时：
借：应付帐款
贷：现金（银行存款），
月末结转成本时候：
借：主营业务成本
贷：应付帐款；
4、预收帐款
该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。
收到本期旅游团款时：
借：现金（银行存款）
贷：预收帐款；
月末结转收入时：
借：预收帐款
贷：主营业务收入
二、收入、成本的确认和计量
一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况，按照销售折扣来处理。
值得注意的是，在实际工作中，为了简化财务核算的工作量，旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。以下是企业核算的一般步骤：
1、收到当期旅游团款时：
借：现金（银行存款）
贷：预收帐款
2、收到前期旅游团款时：
借：现金（银行存款）
贷：应收帐款
3、支付当期旅游团款时：
借：预付帐款
贷：现金（银行存款）
4、支付前期旅游团款时：
借：应付帐款
贷：现金（银行存款）
5、期末结转收入
借：预收帐款 （收当期旅游团款金额）
贷：应收帐款 （当期合同金额-收当期旅游团款金额）
贷：主营业务收入 （当期旅游合同金额）
6、期末结转成本
借：主营业务成本 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用）
贷：预付帐款 （支付当期旅游团款金额）
贷：应付帐款 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额）
三、注意点：
1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时，需要设置二级科目进行明细核算。鉴于旅游企业的客户非常多，而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生。因此，在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下，如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目，则随着时间的推移，二级科目将不可胜数。因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算，这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作。
2、税务问题：旅游企业属于服务行业，涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认，在财务处理时要引起注意。其余税种的核算与其他行业相同。

❷ 旅游业小规模纳税人会计分录怎么做，旅游业是差额纳税

小规模纳税人不可用销项减进项的方式计算缴纳增值税。应用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

实行差额征收计税方式的企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，支付差额时

借：应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”，

借：主营业务成本等科目（按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差）

贷：银行存款、应付账款等科目（按实际支付或应付的金额）

对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目差额征税的会计处理。

(2)旅游业会计分录扩展阅读：

1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账；

2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。

为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。

❸ 旅游业营业收入的会计分录

借：应收账款（或者现金、银行存款）
贷：主营业务收入

❹ 小规模旅行社，如何做会计分录

小规模旅行社刚成立发生一笔地接团，开出增值税普通发票价税合计：12000，其中税点 350 收入 11650， 旅途发生住宿费5600、餐饮费4800元、门票费600元（发生的成本的发票都是通用机打发票）借：银行存款 12000贷：主营业务收入 11650 应交税费---应交增值税 350借：主营业务成本 11000 应交税费---应交增值税（营改增抵减）320 （对方开的是通用机打发票，那成本这步分录是这样做吗？）还是应该下面这个分录 贷：银行存款 10680 借：主营业务成本 11000 贷：银行存款 11000 结转时借：应交税费——应交增值税 320 贷： 应交税费---应交增值税（营改增抵减）320交税350 -320 =30然后按30交各种附加税

❺ 旅游景区的发票怎么做会计分录

1.对旅行社开的旅游景区发票建议做：
借：管理费用-职工福利费
贷：银行存款/库存现金；专
2.年度汇算属清缴时，实际发生的福利费超过工资总额14%部分，应当纳税调整。
3..旅行社开具的发票，一般是企业组织员工外出旅游而发生的费用，应该与企业生产经营无关，如果当月人均旅游费与工资总额超过3500元（2018年10月1日后为5000元），企业可能需要代扣代缴参与人员的个人所得税·。

❻ 营改增旅游业收入成本分录

营改增旅游业收入成本分录我们可以使用以下这个模板：

• 开出的发票做收入

借：应收账款--xx公司，或银行存款或现金

贷：应交税费-应交增值税-销项税

• 主营业务收入

因为成本是地税开的，无法抵扣需计入成本。

借：主营业务成本

贷：应付账款，或银行存款

❼ 旅游费的会计分录应该怎么做

公司支付员抄工旅游费100%报销作分录
借：营业支出—员工旅游费
贷：银行存款或库存现金
公司支付员工旅游费70%报销30%员工自负作分录
借：营业支出—员工旅游费
借：其他应收款—垫付员工旅游费
贷：银行存款或库存现金
注：公司报销员工旅游费不能税前抵扣

❽ 求关于旅行社的会计分录以及月末怎么结转收入和成本

借：应收账来款78000

贷：自主营业务收入78000
借：主营业务成本88000
贷：现金或银行存款88000
借：银行存款或现金60000
贷：应收账款60000
结转
借：本年利润88000
贷：主营业务成本88000
借：主营业务收入78000
贷：本年利润78000

❾ 企业外出旅游的费用怎样出会计分录

如果是为职工支付的，可以计入福利费。
计提时：
借：管理费用——福利费
贷：应付职工薪酬
支付时：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金

❿ 旅游业小规模纳税人会计分录怎么做，旅游业是差额纳税，假如收入是1000，成本是900，营业税为10

企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规版定企业发生相关成权本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、
“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”
或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。
就你所举例，具体操作为：
1、收入确认
借：应收账款 1000
贷：主营业务收入 1000/1.03=970.87
贷：应交税费-应交增值税 29.13
2、成本入账并确认差额抵扣
借：成本费用科目 900/1.03=873.79
借：应交税费-应交增值税26.21
贷：应付账款 900
3、缴纳增值税
借：应交税费-应交增值税 29.13-26.21=2.92
贷：银行存款 2.92