旅游发展税

1. 旅游公司要上哪几个税种

一、旅游业应缴纳哪些税（费） （一）营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》 及其实施细则和国 家税务总局国税发〔1994〕149号文规定， 旅游业取得的收入属于营业税 “服务业”税目的征税范围，其适用税率为5％， 计税依据规定如下： 旅游业务以全部收费减去为旅游者支付给其他单位的食、 宿和交通费用后的 余额为营业额；旅游企业组织旅客在境内外旅游， 改由其他旅游企业接团的，以 全旅游游费减去付给该团企业的旅游费后的余额为营业额。 （二）城市维护建设税和教育费附加。根据《 中华人民共和国城市维护建设 税暂行条例》和国务院关于征收教育费附加的有关规定， 旅游业在缴纳营业税的 同时，应一并缴纳城市维护建设税和教育费附加。 城市维护建设税、 教育费附加的计税依据为旅游业纳税人实际缴纳营业税税 额。城市维护建设税税率根据纳税人所在地区来确定，城市市区7％ ，县城、建 制镇5％，其他非市区、县城、建制镇1％； 教育费附加附加率为3％。 （三）企业所得税。从事经营旅游业务的旅行社、 旅游公司等旅游企业，应 按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 及其实施细则的规定缴纳企业所得税。 但为了支持和鼓励发展旅游业， 国家对新办的独立核算的旅游企业或经营单位给 予了一定期限的税收优惠政策，即自开业之日起， 报经主管税务机关批准，可减 征或免征所得税一年（财税字〔1994〕001号文）。 旅游企业所得税的计税依据为旅游业应纳税所得额。 旅游业每一纳税年度的 各项营业收入和营业外收入总额减除（经税务机关核准） 准予扣除的各项费用、 支出后的余额为应纳税所得额。 企业所得税的税率为33％，同时适用两档照顾性税率， 即对年应纳税所得 额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％ 的税率征收企业所得税；年 应纳税所得额在3万元以上、10万元（含10万元）以下的企业， 暂减按27 ％的税率征收企业所得税。 二、怎样计算旅游业应纳的税（费） 旅游业应纳税（费）的计算公式如下： 营业税税额＝营业额×税率 城市维护建设税税额＝营业税税额×税率 教育费附加＝营业税税额×附加率 企业所得税＝应纳税所得额×税率 为便于旅游业纳税人熟练掌握计算方法，自行计算应纳税（费）， 现举例计 算如下。 例：某旅游公司组织30人旅游团从武汉到珠海、 深圳等地10日旅游， 按包吃、包住并负责交通、门票等费用， 每人收取旅游费3000元。旅游结束， 进行结算，替旅游者每人支付的房费为400元、餐费为500元、 交通费为8 00元、门票费等费用400元。 试计算该公司组织这次旅游应纳的税（费）。 （该公司目前仍在享受企业所得税优惠照顾的期限内） 解：（1）应纳营业税 ①适用税率：服务业5％； ②计税营业额＝3000×30－（400＋500＋800＋ 400） ×30＝27，000（元） ③应纳营业税税额＝27，000×5％＝1350（元） （2）应纳城建税税额＝1350×7％＝94．5（元） （3）应纳教育费附加＝1350×3％＝40．5（元） （4）该公司组织这次旅游共应纳税费为：1350元＋94． 5元＋40． 5元＝1485元 三、旅游业如何申报、缴纳应纳的税（费） （一）申报和纳税地点。根据税法和相关法规规定， 旅游业的纳税人提供应 税劳务，应当向应税劳务发生地主管地方税务机关申报缴纳营业税； 企业所得税 由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳；城建税、 教育费附加申报缴纳地点随营 业税申报纳税地点而定。 （二）纳税（费）期限。 1．税法规定，营业税的纳税期限分别为五日、十日、 十五日或者一个月。 纳税人的具体纳税期限， 由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定； 不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满 之日起十日内申报纳税；以五日、十日或者十五日为一期纳税的， 自期满之日起 五日内预缴税款， 于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。 2．城建税和教育费附加的缴纳期限比照营业税。 3．《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定， 企业所得 税按年计算、分月或者分季预缴。 月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了 后4个月内汇算清缴，多退少补。 旅游业纳税人在一个纳税年度的中间开业；或 者由于合并、关闭等原因， 使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其 实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时， 应当以清算期间作为一个纳税年度。 （三）纳税程序 1．旅游业纳税人应按《中华人民共和国税收征收管理法》 的有关规定，到 所在地的地方税务机关办理税务登记。 2．纳税人应根据以上介绍的计算方法，按季计算出应（预） 缴企业所得税， 按月（次）计算出应缴的营业税、城市维护建设税、教育费附加。 3．纳税人应在月份或季度终了后15日内， 向其所在地主管税务机关报送 预缴所得税申报表和会计报表，年度（或实际经营期） 终了后45日内，向其所 在地主管税务机关报送所得税申报表和会计决算报表， 并按规定预缴、清缴税款； 在纳税期满之日起十日内报财务会计报表及有关资料， 向主管的地方税务机关申 报缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加。

希望采纳

2. 旅游业的税率是多少

旅游业的税率6%。

旅游业是以旅游资源为凭借、以旅游设施为条件，向旅游者提供旅行游览服务的行业。又称无烟工业、无形贸易。

狭义的旅游业，在中国主要指旅行社、旅游饭店、旅游车船公司以及专门从事旅游商品买卖的旅游商业等行业。广义的旅游业，除专门从事旅游业务的部门以外，还包括与旅游相关的各行各业。旅行游览活动作为一种新型的高级的社会消费形式，往往是把物质生活消费和文化生活消费有机地结合起来的。

种类：

旅游业从业务种类划分看，主要有3种类型 :

①组织国内旅客在本国进行旅行游览活动 。

②组织国内旅客到国外进行旅行游览活动。

③接待或招徕外国人到自己国家进行旅行游览活动。后两种类型的旅游业务活动，都是涉外性质的业务。

重要性：

旅游业包括国际旅游和国内旅游两个部分。两者由于接待对象不同而有所区别，但其性质和作用是基本一致的。经济发达国家的旅游业，一般是从国内旅游业开始，逐步向国际旅游业发展。一些发展中国家,由于经济落后,经济建设需要外汇，大多是从国际旅游业开始发展的。国内旅游业和国际旅游业是密切相联的统一体，统筹规划、合理安排，能够互相促进、互相补充、共同发展。

旅游业能够满足人们日益增长的物质和文化的需要。通过旅游使人们在体力上和精神上得到休息,改善健康情况,开阔眼界，增长知识，推动社会生产的发展。旅游业的发展以整个国民经济发展水平为基础并受其制约，同时又直接、间接地促进国民经济有关部门的发展，如推动商业、饮食服务业、旅馆业、民航、铁路、公路、邮电、日用轻工业、工艺美术业、园林等的发展，并促使这些部门不断改进和完善各种设施、增加服务项目，提高服务质量。随着社会的发展，旅游业日益显示它在国民经济中的重要地位。

3. 旅游业应该如何申报缴税

国家税务总局关于印发《营业税纳税人纳税申报办法》的通知(国税发[2005]202号),参照这个文件填写：
http://www.chinatax.gov.cn/n1586/n1593/n1633/n1634/c80920/content.html
一、旅游公司属于服务行业，涉及的税种：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税等。

二、各种税种的税率
（一）营业税税率：按收入的5%计算。
（二）城建税税率：按营业税计算。
在市区的，税率为7％；
在县城、镇的，税率为5％；
不在市区、县城或镇的，税率为1％
（三）教育费附加： 按营业税的3%计算。
（四）印花税：
1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
4、借款合同，税率为万分之零点五；
5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
花；
6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
（五）个人所得税：
工资、薪金不含税收入适用税率表
级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
（六）所得税税率：25%。
（七）房产税
依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
（八）土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
1、大城市1.5元至30元；
2、中等城市1.2元至24元；
3、小城市0.9元至18元；
4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”

4. 旅游业都应缴纳什么税种税率是多少怎么计算

旅游业主要需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等。

税率是5%，

计算方法：应交营业税=营业收入x5%

5. 旅游业纳税税种

一、旅游业应缴纳哪些税（费）
（一）营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和国
家税务总局国税发〔1994〕149号文规定，旅游业取得的收入属于营业税
“服务业”税目的征税范围，其适用税率为5％，计税依据规定如下：
旅游业务以全部收费减去为旅游者支付给其他单位的食、宿和交通费用后的
余额为营业额；旅游企业组织旅客在境内外旅游，改由其他旅游企业接团的，以
全旅游游费减去付给该团企业的旅游费后的余额为营业额。
（二）城市维护建设税和教育费附加。根据《中华人民共和国城市维护建设
税暂行条例》和国务院关于征收教育费附加的有关规定，旅游业在缴纳营业税的
同时，应一并缴纳城市维护建设税和教育费附加。
城市维护建设税、教育费附加的计税依据为旅游业纳税人实际缴纳营业税税
额。城市维护建设税税率根据纳税人所在地区来确定，城市市区7％，县城、建
制镇5％，其他非市区、县城、建制镇1％；教育费附加附加率为3％。
（三）企业所得税。从事经营旅游业务的旅行社、旅游公司等旅游企业，应
按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定缴纳企业所得税。
但为了支持和鼓励发展旅游业，国家对新办的独立核算的旅游企业或经营单位给
予了一定期限的税收优惠政策，即自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减
征或免征所得税一年（财税字〔1994〕001号文）。
旅游企业所得税的计税依据为旅游业应纳税所得额。旅游业每一纳税年度的
各项营业收入和营业外收入总额减除（经税务机关核准）准予扣除的各项费用、
支出后的余额为应纳税所得额。
企业所得税的税率为33％，同时适用两档照顾性税率，即对年应纳税所得
额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收企业所得税；年
应纳税所得额在3万元以上、10万元（含10万元）以下的企业，暂减按27
％的税率征收企业所得税。
二、怎样计算旅游业应纳的税（费）
旅游业应纳税（费）的计算公式如下：
营业税税额＝营业额×税率
城市维护建设税税额＝营业税税额×税率
教育费附加＝营业税税额×附加率
企业所得税＝应纳税所得额×税率
为便于旅游业纳税人熟练掌握计算方法，自行计算应纳税（费），现举例计
算如下。
例：某旅游公司组织30人旅游团从武汉到珠海、 深圳等地10日旅游，
按包吃、包住并负责交通、门票等费用，每人收取旅游费3000元。旅游结束，
进行结算，替旅游者每人支付的房费为400元、餐费为500元、交通费为8
00元、门票费等费用400元。试计算该公司组织这次旅游应纳的税（费）。
（该公司目前仍在享受企业所得税优惠照顾的期限内）
解：（1）应纳营业税
①适用税率：服务业5％；
②计税营业额＝3000×30－（400＋500＋800＋400）
×30＝27，000（元）
③应纳营业税税额＝27，000×5％＝1350（元）
（2）应纳城建税税额＝1350×7％＝94．5（元）
（3）应纳教育费附加＝1350×3％＝40．5（元）
（4）该公司组织这次旅游共应纳税费为：1350元＋94．5元＋40．
5元＝1485元
三、旅游业如何申报、缴纳应纳的税（费）
（一）申报和纳税地点。根据税法和相关法规规定，旅游业的纳税人提供应
税劳务，应当向应税劳务发生地主管地方税务机关申报缴纳营业税；企业所得税
由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳；城建税、教育费附加申报缴纳地点随营
业税申报纳税地点而定。
（二）纳税（费）期限。
1．税法规定，营业税的纳税期限分别为五日、十日、十五日或者一个月。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；
不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满
之日起十日内申报纳税；以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起
五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。
2．城建税和教育费附加的缴纳期限比照营业税。
3．《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，企业所得
税按年计算、分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了
后4个月内汇算清缴，多退少补。旅游业纳税人在一个纳税年度的中间开业；或
者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其
实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
（三）纳税程序
1．旅游业纳税人应按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，到
所在地的地方税务机关办理税务登记。
2．纳税人应根据以上介绍的计算方法，按季计算出应（预）缴企业所得税，
按月（次）计算出应缴的营业税、城市维护建设税、教育费附加。
3．纳税人应在月份或季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送
预缴所得税申报表和会计报表，年度（或实际经营期）终了后45日内，向其所
在地主管税务机关报送所得税申报表和会计决算报表，并按规定预缴、清缴税款；
在纳税期满之日起十日内报财务会计报表及有关资料，向主管的地方税务机关申
报缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加。

6. 旅游业发票的税是多少

增值税普通发票。
增值税专用发票主要用于构成对方单位成本性方面的材料或服务项，税款是内转以容转嫁出去的。对方若是最终消费者的话，他就成了税款的最终承担者，不存在转嫁税款的可能性，那增值税专用发票对他无用，即使取得也不可抵扣。
旅游业根据其性质，不可能成为别的项目的直接原材料性质的服务，所以，一般为增值税普通发票。

7. 旅游业应交那些税及税率

1、营业税按营业收入5%缴纳；
2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳

8. 旅游收入如何纳税

一、旅游业应缴纳的税（费）种类
（一）营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和国家税务总局国税发〔1994〕149号文规定，旅游业取得的收入属于营业税“服务业”税目的征税范围，其适用税率为5％
计税依据规定如下：
旅游业务以全部收费减去为旅游者支付给其他单位的食、宿和交通费用后的余额为营业额；旅游企业组织旅客在境内外旅游，改由其他旅游企业接团的，以全旅游游费减去付给该团企业的旅游费后的余额为营业额。
（二）城市维护建设税和教育费附加。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和国务院关于征收教育费附加的有关规定，旅游业在缴纳营业税的同时，应一并缴纳城市维护建设税和教育费附加。城市维护建设税、教育费附加的计税依据为旅游业纳税人实际缴纳营业税税额。城市维护建设税税率根据纳税人所在地区来确定，城市市区7％，县城、建制镇5％，其他非市区、县城、建制镇1％；教育费附加附加率为3％。
（三）企业所得税。从事经营旅游业务的旅行社、旅游公司等旅游企业，应按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定缴纳企业所得税。但为了支持和鼓励发展旅游业，国家对新办的独立核算的旅游企业或经营单位给予了一定期限的税收优惠政策，即自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征所得税一年（财税字〔1994〕001号文）。旅游企业所得税的计税依据为旅游业应纳税所得额。旅游业每一纳税年度的各项营业收入和营业外收入总额减除（经税务机关核准）准予扣除的各项费用、支出后的余额为应纳税所得额。
企业所得税税率采用比例税率。企业所得税税率为25%；非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%。
另外，税法规定，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
二、旅游业应纳的税（费）的计算
旅游业应纳税（费）的计算公式如下：
营业税税额＝营业额×税率
城市维护建设税税额＝营业税税额×税率
教育费附加＝营业税税额×附加率
企业所得税＝应纳税所得额×税率
为便于旅游业纳税人熟练掌握计算方法，自行计算应纳税（费），现举例计算如下。
例：某旅游公司组织30人旅游团从武汉到珠海、 深圳等地10日旅游，按包吃、包住并负责交通、门票等费用，每人收取旅游费3000元。旅游结束，进行结算，替旅游者每人支付的房费为400元、餐费为500元、交通费为800元、门票费等费用400元。试计算该公司组织这次旅游应纳的税（费）。（该公司目前仍在享受企业所得税优惠照顾的期限内）
解：（1）应纳营业税
①适用税率：服务业5％；
②计税营业额＝3000×30－（400＋500＋800＋400）×30＝27，000（元）
③应纳营业税税额＝27，000×5％＝1350（元）
（2）应纳城建税税额＝1350×7％＝94．5（元）
（3）应纳教育费附加＝1350×3％＝40．5（元）
（4）该公司组织这次旅游共应纳税费为：1350元＋94．5元＋40．5元＝1485元
三、旅游业申报、缴纳应纳的税（费）
（一）申报和纳税地点。根据税法和相关法规规定，旅游业的纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管地方税务机关申报缴纳营业税；企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳；城建税、教育费附加申报缴纳地点随营业税申报纳税地点而定。
（二）纳税（费）期限。
1．税法规定，营业税的纳税期限分别为五日、十日、十五日或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。
2．城建税和教育费附加的缴纳期限比照营业税。
3．《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，企业所得税按年计算、分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。旅游业纳税人在一个纳税年度的中间开业；或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
（三）纳税程序
1．旅游业纳税人应按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，到所在地的地方税务机关办理税务登记。
2．纳税人应根据以上介绍的计算方法，按季计算出应（预）缴企业所得税，按月（次）计算出应缴的营业税、城市维护建设税、教育费附加。
3．纳税人应在月份或季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送预缴所得税申报表和会计报表，年度（或实际经营期）终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送所得税申报表和会计决算报表，并按规定预缴、清缴税款；在纳税期满之日起十日内报财务会计报表及有关资料，向主管的地方税务机关申报缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加。