旅行服務稅

❶ 旅遊服務業改徵增值稅後稅率是多少

旅遊服務業改徵增值稅後稅率是6%，小規模納稅人的徵收率為3%，還可以實行專差額徵收辦法屬。

❷ 旅遊服務公司要交哪些稅

旅遊服抄務公司要交：
1、增值襲稅：一般納稅人6%，小規模3%
2、同時還要按納稅人繳納的增值稅及及城市維護建設稅及教育費附加。
3、對於有應納稅所得額的，是企業的按應納稅所得額徵收企業所得稅。
4、按應納稅所得額繳納個人所得稅。
還有印花稅等

❸ 旅遊行業交什麼稅

旅遊業主要需要繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅等。

一、營業稅

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的規定，營業稅的計稅依據是以旅遊業務的營業收入額作為計稅營業額。但同時規定：「旅遊企業組織旅遊團到中華人民共和國境外旅遊，在境外其旅遊團改由其他旅遊企業接團的，以全程旅遊費減去付給接團企業的旅遊費後的余額為營業額」。

為了公平稅負，在營業稅實施細則中規定旅行社組織旅遊團在中國境內旅遊的，以收取的旅遊費減去替旅遊者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用的余額為應納營業稅的營業額，按照5%稅率徵收營業稅。

計算公式：應納稅額=營業額×稅率。

二、城市維護建設稅

根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》（國發[1985]第19號）規定，城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的營業稅稅額。稅率分別為7%、5%、1%。計算公式：應納稅額=營業稅稅額×稅率。不同地區的納稅人實行不同檔次的稅率。

1、納稅義務人所在地在東城區、西城區、崇文區、宣武區范圍內的和在朝陽區、海淀區、豐台區、石景區、門頭溝區、燕山六個區所屬的街道辦事處管理范圍內的，稅率為7%；

2、納稅義務人所在地在郊區各縣城、鎮范圍內的，稅率為5%；

3、納稅義務人所在地不在1、2兩項范圍內的，稅率為1%；

三、教育費附加

根據北京市稅務局轉發《北京市人民政府轉發國務院關於教育費附加徵收問題文件的通知》的通知（京稅三[1994]217號）的規定，教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納營業稅的稅額，附加率為3%。計算公式：應交教育費附加額=營業稅稅額×費率。

四、企業所得稅

根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》（財法字[1994]第3號發布）的規定，企業所得稅的征稅對象是以其旅遊資源和服務設施為條件，為旅遊者在旅行游覽中提供各種服務性勞動而取得的有償服務收入所得和其他所得。稅率為33%（2008年1月1日後為25%）。

基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額。還設置兩檔優惠稅率，即：年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的，減按18%的稅率計算繳納；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元（含10萬元）的，減按27%的稅率。

(3)旅行服務稅擴展閱讀：

旅遊稅的結算

旅遊稅的結算分納稅人自行結算和徵稅機關依職權結算兩種。其中，自行結算是主體，只有在自行結算出現特點異常狀況下，才適用依職權結算。

（一）納稅人自行結算

採用自行結算方式，不論納稅人在相應期間內有無應稅行為，均應在每月月底前向財稅廳提交M/7格式申報表。

納稅人提交的申報表若出現結算錯誤，使稅款結算或者繳交偏少時，納稅人應及時對申報表作出更正，並使缺少的稅款在徵稅期屆滿前得到彌補，否則，會引致兩個結果，一個是財稅廳廳長依職權對該稅項進行額外結算，另一個是稅款彌補性利息的加收。

如果申報表的錯誤使稅款結算或繳交偏多，則該項錯誤屬於任意性更正事項，可由納稅人自行決定更正與否。不過，納稅人若需更正，應在一年內實施。

（二）徵稅機關依職權結算

依職權結算由財稅廳廳長實施。在下列叄種情況下，財稅廳廳長根據具體納稅人的資料，包括會計記錄及相關檔、實際額容量、使用率、設施坐落地及實行價格，依職權結算：

1、納稅人全部或部分沒有結算稅款，遺漏或錯誤結算；

2、納稅人在有關法定期間內，沒有定期提交M/7格式申報表；

3、納稅人提交申報表有錯誤，並且沒有作出更正。

經依職權作出稅款結算後，徵稅機關以掛號郵件的方式發出M/6格式印件（如圖2）通知納稅人在30日內繳交所欠稅款及附加稅項。

❹ 旅遊業的稅率是多少

旅遊業的稅率6%。

旅遊業是以旅遊資源為憑借、以旅遊設施為條件，向旅遊者提供旅行游覽服務的行業。又稱無煙工業、無形貿易。

狹義的旅遊業，在中國主要指旅行社、旅遊飯店、旅遊車船公司以及專門從事旅遊商品買賣的旅遊商業等行業。廣義的旅遊業，除專門從事旅遊業務的部門以外，還包括與旅遊相關的各行各業。旅行游覽活動作為一種新型的高級的社會消費形式，往往是把物質生活消費和文化生活消費有機地結合起來的。

種類：

旅遊業從業務種類劃分看，主要有3種類型 :

①組織國內旅客在本國進行旅行游覽活動 。

②組織國內旅客到國外進行旅行游覽活動。

③接待或招徠外國人到自己國家進行旅行游覽活動。後兩種類型的旅遊業務活動，都是涉外性質的業務。

重要性：

旅遊業包括國際旅遊和國內旅遊兩個部分。兩者由於接待對象不同而有所區別，但其性質和作用是基本一致的。經濟發達國家的旅遊業，一般是從國內旅遊業開始，逐步向國際旅遊業發展。一些發展中國家,由於經濟落後,經濟建設需要外匯，大多是從國際旅遊業開始發展的。國內旅遊業和國際旅遊業是密切相聯的統一體，統籌規劃、合理安排，能夠互相促進、互相補充、共同發展。

旅遊業能夠滿足人們日益增長的物質和文化的需要。通過旅遊使人們在體力上和精神上得到休息,改善健康情況,開闊眼界，增長知識，推動社會生產的發展。旅遊業的發展以整個國民經濟發展水平為基礎並受其制約，同時又直接、間接地促進國民經濟有關部門的發展，如推動商業、飲食服務業、旅館業、民航、鐵路、公路、郵電、日用輕工業、工藝美術業、園林等的發展，並促使這些部門不斷改進和完善各種設施、增加服務項目，提高服務質量。隨著社會的發展，旅遊業日益顯示它在國民經濟中的重要地位。

❺ 旅行社的稅率是多少，開什麼樣的發票，

旅行社採用的是差額稅，及收入減去成本以後的，毛利潤額的5%，一般的旅行社做賬時會把稅額控制在所開發票的0.4-0.5%左右。旅行社營業稅按差額稅率交稅：（收入-成本）*5%，該行業有專用的旅遊業發票。

旅行社是服務業，屬於營業稅的徵收范圍，稅率5%，不達交了營業稅後，還要按照營業稅額徵收7%的城建設和3%的教育費附加，在核定徵收時，

還要按照測算收的的一定比例核定徵收企業所得稅的（企業所得稅的稅率中25%，但如果核定測算到年利潤得3萬元以下的，減半按20%的稅率徵收企業所得稅）。

(5)旅行服務稅擴展閱讀

交通運輸業

稅率為：3%，

徵收范圍：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運

常見征稅業務：

陸運：通過鐵路、公路、纜車、索道及其他陸路運送貨物或旅客的運輸業務。

水運：有通過江、河、湖、川、等天然、人工水道或海洋航道運送貨物或旅客的運輸業務。打撈，比照水路運輸征稅。

航運：通過空中航線運送貨物或旅客的運輸業務。通用航空業務、航空地面服務業務，比照航空運輸征稅。

管運：通過管道設施輸送氣體、液體、固體物資的運輸業務。

裝卸搬運：使用裝卸搬運工具或人力、畜力將貨物在運輸工具之間、裝卸現場之間或運輸工具之間與裝卸現場之間進行裝卸和搬運的業務。搬家業務比照「裝卸搬運」征稅。

建築工程業

稅率：3%

徵收范圍：建築、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業

常見征稅業務：

建築：新建、改建、擴建各種建築物、構築物的工程作業，包括與建築物相連的各種設備或支柱、操作平台的安裝或裝設工程作業，以及各種窯爐和金屬結構工程作業在內。

安裝：生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備及其他各種設備的裝配作業、安置工程作業（包括與設備相連的工作台、梯子、欄桿的裝設工程作業和被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業）、有線電視安裝費。

修繕：對建築物、構築物、進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或延長其使用期限的工程作業。

裝飾：有對建築物、構築物進行修飾，使之美觀或有特定用途的工程作業。

其他工程作業：代辦電信工程、水利工程、道路修建工程、鑽井工程、平整土地、搭腳手架、疏浚工程、爆破工程、拆除建築物或構築物工程、綠化工程等工程作業。

金融保險業

稅率：5%

徵收范圍：金融、保險

常見征稅業務：

金融：貸款業務、融資租賃業務、金融商品轉讓業務（包括轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨的所有權的業務）、金融經紀業務、其他金融業務（包括銀行結算和票據貼現業務）。

保險：人身保險業務、責任保險業務。

❻ 旅行社開的發票稅率是多少

旅行社採用的是差額稅,及收入減去成本以後的，毛利潤額的5%，一般的旅行社做賬時會把稅額控制在所開發票的0.4-0.5%左右。旅行社營業稅按差額稅率交稅：（收入-成本）*5%

旅行社是服務業，屬於營業稅的徵收范圍，稅率5%，不達交了營業稅後，還要按照營業稅額徵收7%的城建設和3%的教育費附加，在核定徵收時，

還要按照測算收的的一定比例核定徵收企業所得稅的（企業所得稅的稅率中25%，但如果核定測算到年利潤地3萬元以下的，減半按20%的稅率徵收企業所得稅），該行業有專用的旅遊業發票。

(6)旅行服務稅擴展閱讀：

納稅人提供應稅勞務、出售或出租無形資產及銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項及其他各種性質的價外收費。

營業稅稅率按照行業、類別不同分別採用了不同的比例稅率。交通運輸業為3%，出售、出租無形資產為5%，銷售不動產為5%。

營業稅部分條款修改內容：將《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第二十三條第三款修改為：「營業稅起征點的幅度規定如下：

一是按期納稅的，為月營業額5000-20000元；

二是按次納稅的，為每次（日）營業額300-500元。」

本決定自2011年11月1日起施行。

❼ 請問旅遊業都應繳納什麼稅種，稅率是多少，怎麼計算

基本稅種和稅率：

1、按營業額繳營業稅5%，同時按營業稅繳城建稅和教育附加費（按區域、地段適用不同稅率，各地規定不一），堤圍費1%左右。

2、賓館收入按服務業5%的稅率徵收營業稅。

3、有自有房產的按房產原值的70%繳房產稅1.2%，出租房屋的按租金繳12%房產稅，誰收租金誰繳稅。

4、旅遊餐飲收入也是按報務業5%的稅率徵收營業稅。

5、年度產生利潤的繳企業所得稅（3萬元以下18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）。

6、發放工資獎金的扣繳個人所得稅。

(7)旅行服務稅擴展閱讀：

營業稅的計稅依據是提供應稅勞務的營業額、轉讓無形資產的轉讓額或銷售不動產的銷售額，統稱為營業額。營業稅的營業額一般按以下原則確定：

1、以納稅人提供應稅勞務向對方收取的全部價款和價外費用作為營業額。價外費用包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及各種性質的價外收取。

2、通過正列舉，規定一些項目的若干費用可扣除。如廣告公司付給媒體的廣告發布費可扣除，旅行社代遊客支付的門票、交通費等費用可扣除等等。

3、如果納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管稅務機關有權按下列順序核定其營業額。

參考資料來源：稅務總局-減稅降費為旅遊經濟添活力！小城人民的日子更紅火

參考資料來源：網路-營業稅

❽ 關於旅行社的增值稅處理

旅遊企業財務核算相對於工、商企業而言比較簡單，主要表現是與其他類型的企業相比，旅遊企業的收入、成本的確認和計量較為簡單。但是，旅遊企業財務核算有其獨特的特點。下面就旅遊企業財務核算主要會計科目的使用、收入成本的確認與計量等方面，對旅遊企業的核算要點進行簡要歸納：
一、主要會計科目
由於旅遊企業本身是組織團隊旅遊，遊客到旅行社報名參加旅遊，旅行社收取旅遊款，構成企業的銷售收入。同時組織客人到目的地旅遊，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由於行業特點，註定了旅遊企業基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅遊業會計最常用的科目。
1、應收帳款
除了在營業廳接收散客組團出遊之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅遊。門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對於企業客戶多屬於固定客戶。因此大多數旅行社會先組織員工出遊之後才收款，因此形成企業的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅遊團款及本期應收未收團款。
當月收到前期應收款時：
借：現金（銀行存款）
貸：應收帳款；
在月末結轉收入時，對尚未收到的旅遊團款：
借：應收帳款
貸：主營業務收入；
2、預付帳款
預付帳款核算主要是在旅遊企業支付當期組團出遊的旅遊費用。支付前期出遊團隊的旅遊費用時候，使用「應付帳款」科目，不在本科目核算。
支付旅遊款時：
借：預付帳款
貸：現金（銀行存款）；
月末結轉成本時：
借：主營業務成本
貸：預付帳款；
3、應付帳款
該科目核算本企業支付前期及當期應付而未付的旅遊團款。
支付前期旅遊團費時：
借：應付帳款
貸：現金（銀行存款），
月末結轉成本時候：
借：主營業務成本
貸：應付帳款；
4、預收帳款
該科目核算本期收到的旅遊團款。收到前期旅遊團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。
收到本期旅遊團款時：
借：現金（銀行存款）
貸：預收帳款；
月末結轉收入時：
借：預收帳款
貸：主營業務收入
二、收入、成本的確認和計量
一般情況下，旅遊企業會計的收入是根據與客戶簽訂的旅遊合同來確定的，成本的確認也是則是根據旅遊實際發生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅遊過程中遇到由於種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況，按照銷售折扣來處理。
值得注意的是，在實際工作中，為了簡化財務核算的工作量，旅遊企業一般在期末確認銷售收入及銷售成本。以下是企業核算的一般步驟：
1、收到當期旅遊團款時：
借：現金（銀行存款）
貸：預收帳款
2、收到前期旅遊團款時：
借：現金（銀行存款）
貸：應收帳款
3、支付當期旅遊團款時：
借：預付帳款
貸：現金（銀行存款）
4、支付前期旅遊團款時：
借：應付帳款
貸：現金（銀行存款）
5、期末結轉收入
借：預收帳款 （收當期旅遊團款金額）
貸：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅遊團款金額）
貸：主營業務收入 （當期旅遊合同金額）
6、期末結轉成本
借：主營業務成本 （當期旅遊合同應支付團款及當期出團實際費用）
貸：預付帳款 （支付當期旅遊團款金額）
貸：應付帳款 （當期旅遊合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅遊團款金額）
三、注意點：
1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時，需要設置二級科目進行明細核算。鑒於旅遊企業的客戶非常多，而且很多客戶在一個會計年度可能只有一次業務發生。因此，在當前大部分企業均已經實行電算化的情況下，如果在財務軟體中各科目下分別設置二級科目，則隨著時間的推移，二級科目將不可勝數。因此建議相關企業設置手工明細帳進行輔助核算，這也是旅遊業企業獨特的較為繁瑣的工作。
2、稅務問題：旅遊企業屬於服務行業，涉及的稅種主要有營業稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產稅等。其中營業稅的處理方法按照銷售收入扣除銷售成本後的毛利額乘以適用稅率確認，在財務處理時要引起注意。其餘稅種的核算與其他行業相同。

❾ 旅遊附加稅是什麼

旅遊稅是旅遊相關行業所須繳付的1%的稅務，如酒店房間費，毛巾費等。

這些項目包括酒店房間、毛巾費用、飲品及食品銷售以及出租西裝與領帶。洗衣及電話服務則不需繳納旅遊稅。

在旅遊商店購買商品或使用服務時需要繳納旅遊稅。

旅遊稅不能夠取代消費稅或任何其他稅務。它只是附加稅項。例如，大部份酒店隨帳單收取5%消費稅，外加1%旅遊稅。