旅行社月報表

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② 旅行社季報人次數怎麼填寫，啥意思

季報人次數，指一個季度報旅行團進行旅遊的人總數（包含重復的人，比如每個月都報同一家旅行社旅遊），根據一個季度總出團人數填寫（如實填寫）。

③ 有沒有旅行社月報表的表格給一個看看 先謝謝大家

④ 求一份小旅行社一年的財務報表數據，寫論文要用~急！

是從已知的事物中推出同類事例子方法，即從特殊到特殊的論證方法。
通過分析事理，揭示論點和論據之間的因果關系來證明論點。因果論證可以用因證果，或以果證因，還可以因果互證。

⑤ 旅行社差額征稅的報表怎麼填

您好，填寫申報表，請詳見圖片，賬務處理如下。
營改增後，許多納稅人在賬務處理過程中都會疑惑，差額征稅政策下，差額扣除的部分到底是增加收入還是減少成本呢？下面就為大家分享賬務處理實例。

【案例】某一般納稅人旅遊公司共收取價款106萬元，其中扣除項目63.6萬元，稅率6%，不考慮其他因素。

假設根據當地稅務機關的規定，該旅遊公司採取「差額開票」方式，含稅金額106萬元，增值稅額=（106-63.6）÷（1+6%）×6%=2.4萬元，不含稅金額=106-2.4=103.6萬元。受票方只能抵扣差額征稅後的2.4萬元。以下兩種賬務處理方式：

一、差額扣除部分抵減成本

根據《財政部關於印發<營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定>的通知 》（財會〔2012〕13號，以下簡稱13號文件）對於差額征稅賬務處理的規定：

對於一般納稅人，在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「營改增抵減的銷項稅額」專欄，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額；

企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。

說明，小規模納稅人只是用應繳稅費——應交增值稅代替，此略。

賬務處理如下：

借：主營業務成本63.6

貸：應付賬款等63.6

借：應繳稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）3.6

貸：主營業務成本3.6

借：銀行存款等106萬

貸：主營業務收入100

貸：應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）6

二、差額扣除部分增加收入

賬務處理：

借：主營業務成本63.6

貸：應付賬款等63.6

借：銀行存款等106萬

貸：主營業務收入103.6

貸：應繳稅費——應交增值稅（銷項稅額）2.4

三、分析

兩種方式比較：

第一種：成本60，收入100，利潤40，銷項稅額6，抵減稅額3.6，應納稅額2.4；

第二種：成本63.6，收入103.6，利潤40，銷項稅額2.4，應納稅額2.4；

哪一種是真實反映業務實質的？分析如下：

統算：收取款項106萬元，繳納增值稅2.4萬元，剩餘金額為106-2.4=103.6萬元。發票上也顯示不含稅金額為103.6萬元。

從該角度出發，似乎應確認收入103.6萬元和銷項稅額2.4萬元。但是從增值稅銷售額的實質含義角度出發，則不然。

增值稅的銷售額是價稅分離體系，比如采購含稅金額為63.6萬元，取得專票，其中的「價」=63.6÷（1+6%）=60萬元， 「稅」=60×6%=3.6萬元。對於納稅人來講，成本金額為60萬元，因為稅額3.6萬元，用於抵扣銷項稅額，因此不能重復計入成本，這個大家都比較好 理解。

回到上例，該公司采購金額為63.6萬元，其中的3.6萬元部分用來抵減銷項稅額，實際上起到了一個進項稅的作用，相同的道理，這里的3.6萬元就不 能重復作為成本處理，因為其已經抵減了銷項稅額，我們不能認為抵扣銷項稅的進項稅不作為成本，而抵減銷項稅額的部分就作為成本，兩者並無本質的區別。

再看收入，銷售額106萬元，其中的「價」100萬元，「稅」6萬元，即銷項稅額為6萬元。納稅人應向稅務機關繳納6萬元增值稅，但是因為有進項稅或 抵減的稅額3.6萬元，只需繳納2.4萬元，但不能因為應納稅額是2.4萬元，就確認銷項稅額2.4萬元，收入103.6萬元。

這里，很多納稅人被2.4萬元的「銷項稅額」迷惑了。追根溯源，為什麼會有差額征稅政策？根本原因是增值稅是「增值」的稅，成本部分不能取得進項，就 成了全額繳納增值稅，而不是「增值」稅。在征管形式上，無法取得增值稅專用發票等扣稅憑證，不能用進項稅的抵扣形式申報，所以採取了從銷項稅額中抵減的辦 法，即以「抵減」的形式行「抵扣」之實。其實我們只要把「抵減」的3.6萬元稅額，改成「抵扣」的稅額，其結果就非常明顯了。

四、結論

因此，13號文件對於差額征稅的賬務處理規定，符合業務實質，准確的核算了相關成本收入等項目，對於差額征稅的賬務處理，應遵循其規定。

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