旅遊文化公司適合的會計制度
① 旅行社屬於哪個行業會計制度
選擇「新會計制度」，不用分行業
如果非要分行業，應該屬於服務業吧
② 旅遊飲食服務業財務制度還有效嗎
已經失效了。
財會〔2015〕3號文件《關於公布若干廢止和失效的會計准則制度類規范性專文件目錄的屬通知 》中明確規定這個制度失效的。
如果是小企業，可以執行《小企業會計准則》，如果是大中型企業可以執行《企業會計准則》或者《企業會計制度》。
③ 旅遊飲食服務業最新的會計制度是哪年頒布的
旅遊飲食服務業會計制度是1993年會計制度改革時頒布的行業會計制內度，到2001年財政部頒布執容行執行《企業會計制度》時，就應該停止執行了。
我國企業現在正在執行的會計制度有三個（不分行業的全國統一執行的）：2001年開始在大中型企業執行的《企業會計制度》、2005年開始在小企業執行的《小企業會計制度》、2007年在上市公司執行的《企業會計准則》，這些會計制度都是財政部制定的，並且每套會計制度都配有相應的會計科目和相關的會計處理辦法。
旅遊飲食服務業以執行《小企業會計制度》為宜。
http://www.mof.gov.cn/kjs/zhengwuxinxi/kuaijifagui/200806/t20080618_46252.html
④ 旅遊單位的財務管理，你知道是怎樣的嗎
一、變革企業管理模式，確立財務管理戰略核心地位
目前，很多旅遊企業管理模式落後，財務管理觀念淡薄，忽視了財務管理的核心地位和作用，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，沒有建立一整套完整的財務管理體系，對財務管理的理論知識與方法缺乏應有的認識和研究，先進的財務管理技術和方法往往得不到應用，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。為了解決這個問題，首先，旅遊企業的領導要帶頭認真學習有關財務管理的法律法規，充分認識到財務管理工作的重要性和必要性，確立財務管理在企業管理中的核心地位，從大局把握企業經營管理，提升企業財務管理層次，不斷提高執行財務管理制度的自覺性，增強財務管理和依法理財的能力。其次，企業領導要定期聽取本企業預算執行和財務管理情況匯報，支持財務人員依法履行職責，嚴格按規章制度辦事，督促員工增強財務管理意識，保障各項財務管理規章制度的落實。通過確立財務管理在企業管理中的戰略核心地位，切實做好各項財務管理工作，發揮財務管理預測、決策、控制、考核、監督等方面的積極作用，保證旅遊企業健康、穩定、持續地發展。
二、完善財務管理相關制度
財務管理作為價值增值的主要手段，是否擁有一套運作良好的財務管理模式，決定一個企業能否有長遠的發展。由於國家的會計准則與企業的實際執行存在一定的差距，各旅遊企業應在現有的會計准則、會計法以及相關法律的基礎上，按照企業財務管理的內在規律，結合本企業的自身特點和實際情況，深入研究，逐步建立起切實可行的財務管理組織體系和工作流程，健全財務管理制度，為解決財務管理問題提供有力的制度保障。需要注意的是，制度的制定要以實現財務管理的規范化和制度化為目標，堅持針對性和可操作性的原則，結合本企業的實際情況，不能生搬硬套，七拼八湊，要有一個完整的體系，同時內部財務管理制度的條文在表述上應盡量通俗易懂，操作方便，並與日常會計核算的實務緊密聯系。旅遊企業要在分工協作的基礎上，合理設置工作崗位，明確職責許可權，不相容職務相互分離，嚴格財務管理的工作流程，形成有效的內部相互制衡機制，堅決杜絕不規范、不合法的會計業務和財務行為的發生。對薄弱環節和重要崗位要加強控制，細化責任，做到制度管人、責任到人。所有資產都要定期核對，切實做到賬賬、賬實相符。另外，還應經常對財務管理制度和會計核算流程執行效果進行評價，當國家財經法律法規有變動和修改，或評價發現內部控制出現薄弱環節時，應當及時加以改進和完善。通過這些財務管理制度的實施，將財務管理工作與企業的經濟業務緊密結合起來，促進財務管理職能的充分發揮，保證企業生產經營的正常運行。
三、建立財務信息系統，實現財務信息化
現代市場經濟中，一切經濟活動都必須以快、准、全的信息為導向，信息已經成為市場經濟活動的重要媒介。旅遊企業受外界影響大，牽一發而動全身，具有很強的季節性和時代性，因此，建立財務信息系統，實現財務信息化對於加強旅遊企業財務管理、保證旅遊企業健康發展是非常必要的。首先，旅遊企業的財務部門要擴大財務信息採集范圍，建立財務信息的收集、整理、反饋、利用的一系列流程和規范，隨時對各種財務會計信息進行處理，形成以財務信息為主，其他各環節信息為輔的信息系統，通過對財務信息高效有序的管理和應用，保障財務信息傳遞的效率和質量，提升企業財務管理決策的水平，加強預算、結算、監控等財務管理工作規范化，提高企業資金利用效率，充分發揮財務管理在企業管理中的作用。其次，旅遊企業的財務人員必須強化信息理念，關注一切與企業相關的信息，全面、准確、迅速地搜集、分析、利用和反饋信息，為企業的財務決策和資金運籌提供有價值的依據。
四、加強旅遊企業財會隊伍建設
做好旅遊企業的財務管理工作，離不開一支思想過硬、業務素質高的財務人員隊伍。目前，旅遊企業中財務人員隊伍還存在兩方面的問題：一方面是財務人員普遍素質不高，專業知識陳舊，知識結構單一，後續教育接受程度不夠。另一方面是財務人員法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律應有的嚴肅性和強制性，不能嚴格按照職業道德規范的要求開展財務工作。為了解決上述問題，旅遊企業必須加強財務人員的隊伍建設，建立一支具備較高的政策水平、良好的職業道德、全面的業務知識和熟練技能的財務人員隊伍，可以從以下幾個方面入手：首先，注重培養和選拔具備較高政治思想覺悟和良好職業道德素養的財務人員，不僅要求其熟悉本職工作和相關財務知識，還要求了解國家的經濟發展形勢，熟悉國家財政、稅收、金融等方面的方針政策;企業還要積極創造各種機會為財務人員提供知識更新的機會和渠道，不斷提高財務人員的綜合業務水平和技能。其次，引入競爭和激勵機制，完善用人制度。在財務部門開展崗位競聘，對從業人員進行政治素質、業務技能、政策水平和職業道德等的考核，並將考核結果與專業技術職稱的聘任、行政職務的任免、獎金的發放等掛鉤，形成完善的內部激勵和約束機制。
五、建立旅遊行業風險預警系統，完善風險防範機制
旅遊業是一個敏感性行業，旅遊企業受外部宏觀環境因素的影響，風險抵禦能力較差。因此，政府和企業應共同努力，建立旅遊行業風險預警系統，完善風險防範機制。首先，行業主管部門應設立專門機構，建立起高度靈敏、准確的信息監測系統，對全行業進行不間斷的景氣監測，及時收集相關信息並加以分析處理，及時向旅遊企業傳遞市場信息和環境信息，提高全行業的風險防範能力，最大限度地規避風險。其次，旅遊企業一定要增強風險理財意識，提高財務人員和管理人員的風險識別能力，把風險防範貫穿於財務管理工作的始終，建立一套完善的風險預警機制，有預見地、系統地識別、監測和評價可能出現的風險，包括風險的類型、發生的可能性、發生的原因、強度、影響范圍以及對企業資本經營行為可能導致的結果等。通過對風險的跟蹤監測，旅遊企業可以隨時了解和掌握自己的財務風險情況。另外，旅遊企業內部的預警系統在建立和運行過程中，要保持與行業預警系統的協調與溝通，實現信息資源的共享。最後，政府應建立旅遊行業風險保障基金。風險基金由各旅遊企業按規定比例繳納，集中管理，專款專用。一旦發生經營危機或財務危機時，一方面可以幫助旅遊企業渡過難關，另一方面減少政府的負擔。
六、建立健全財務監督檢查機制，完善企業財務管理工作
首先，建立健全內部控制體系。各旅遊企業應該根據旅遊行業和企業的特點建立適合本企業管理要求的內部控制體系，制定全面、系統的內部控制制度，明確職能，強化責任，對違反內控制度的行為要做到嚴厲懲處。通過建立內部會計控制制度體系，有助於幫助企業提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和經營管理方針的貫徹執行，提高經營管理效率，強化經營管理，控制經營風險。其次，充分發揮內部審計的作用。內部審計是強化旅遊企業內部監督不可缺少的一部分。旅遊企業應該設立專門的內部審計機構，或確定專職的內審人員，建立內部審計制度，獨立、權威地開展內部審計工作，加強審計監督。通過內部審計監督，可以對企業內部進行經常性、全面性、直接性的監督，並將審計結果直接向高級領導層及時報告，並果斷處理所發現的內部管理存在的問題，充分和有效地化解企業的經營風險。最後，主動地接受外部監督。旅遊企業在加強內部財務監督機制建設的同時，也要主動接受來自外部的監督，以彌補內部監督的局限性。外部監督包括財政、審計、稅務、社會中介機構，會計師事務所等的監督。通過外部監督，一方面可以檢查企業內部監督工作的質量，另一方面，可以使旅遊企業的財務管理更加規范。
⑤ 公司開成立，從事旅遊服務行業，要建賬，要選擇哪種會計准則呢，是小企業會計制度，還是新會計准則，還是
選2013小企業會計准則，小企業會計制度已廢止。
⑥ 新開旅遊業小企業，地稅報到需要提交的小企業會計制度
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⑦ 旅行社綜費發票如何入賬
旅行社綜費發票來入賬，單位員工自旅遊，從福利費列支。
記帳會計工作職責
一、遵守會計法律法規和國家統一的會計制度，維護財經紀律，認真履行職責。
二、按統一會計制度的規定，設置會計科目、會計帳簿和報表。
三、按照《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》和國家統一會計制度規定，正確核對會計憑證，准確、及時、完整登記會計帳簿，編制會計報表，做到手續完備。
四、定期核對帳目，做到帳證、帳帳、帳表相符。
五、協助與資金會計核對委派中心銀行存款日記帳、現金日記帳及單位存款帳，編制單位銀行存款余額調節表。
六、負責接受委託單位的對帳、查詢，向有關部門、領導提供有關財務信息資料。
七、負責有關單位的會計憑證、報表等財務檔案資料的裝訂保管、移交。
八、完成領導交辦的其它工作。
⑧ 旅遊公司的會計管理制度是什麼
旅遊公司會計管理制度
第一條 為加強公司固定資產、材料、低值易耗品、辦公用品的管理，保證物資及時供應、合理分配使用，滿足生產、經營的需要，提高分公司整體經濟效益，根據國家有關規定，結合公司實際情況，特製定本辦法。
第二條 公司將物資分成四大類：固定資產、材料、低值易耗品及辦公用品。
第三條 公司財務工作人員職責
（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
（三）積極為經營管理服務，促進分公司取得較好的經濟效益。
（四）任何人不得擅自挪用公款，不得損公肥私，一經發現處以1000元的罰款。
（五）厲行節約，合理使用資金。
（六）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（七）對有關工商及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
（八）會計要按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字准確，帳目清楚，按期報帳。
（九）會計要按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向公司經理提出合理化建議。
（十）會計要妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（十一）完成公司交給的其他工作。
⑨ 旅行社會計賬務處理
根據《關於印發〈營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定〉的通知》規定 ：對於允許從銷售額中扣除相關費用的，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額，
應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「銷項稅稅額抵減」專欄；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅 (銷項稅稅額抵減 )[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業務成本[按實際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬於一般納稅人，含稅銷售額應按 6% 進行價稅分離。
1、取得旅遊服務收入時的會計處理
借 ：銀行存款
貸 ：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
2、支付 B 公司旅遊服務分包款時的會計處理 ：
借 ：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：
借 ：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅（銷項稅稅額抵減）
貸 ：銀行存款
（二）小規模納稅人差額征稅的會計核算
文件規定 ：小規模納稅人提供應稅服務，對於允許從銷售額中扣除相關費用的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅，應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目 ；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額]
主營業務成本[按實際支付或應付的金額]
貸：銀行存款/應付賬款
假設 A 公司屬小規模納稅人，含稅銷售額應按 3% 進行價稅分離。
1、取得旅遊服務收入時的會計處理 ：
借 ：銀行存款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2、支付 B 公司旅遊服務分包款時的會計處理 ：
借 ：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅
貸 ：銀行存款
3、住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理 ：
借：主營業務成本
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
(9)旅遊文化公司適合的會計制度擴展閱讀：
旅遊服務屬於生活服務業，在最新的營改增中規定：試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用。
扣除支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費後的余額為銷售額。
公式及稅率：
對於試點納稅人提供旅遊服務選擇差額征稅的，除了銷售額中已抵減的費用外，仍然可以抵扣其他符合條件的進項稅額。
旅遊業差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用和向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費。
當期銷項稅額＝銷售額÷（1+6%）×6%，小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×3%
做賬流程：
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
5、編制會計報表，做到數字准確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
⑩ 旅遊業財務管理制度
財務部規章、制度
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度。敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按
照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和
質量目標。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提
供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款和各種費用開支標准及審批制度
借款審批及標准：
1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取一式兩聯的「借款單」，詳細填寫借款日期、資金性質、部
門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理簽批；借款單交會計留存，待
借款人歸還借款後清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借
款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）
、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價
2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批後，方可由相應部門
辦理。購置固定資產必須開具正式發票 。
4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批准後
執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷
手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總裁批准後方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷；
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經
各相應領導簽字後到財務部報銷；
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相
應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補
簽。
財務部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提
高經濟效益。
3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部經理崗位職責
1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。
4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支
、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。
7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，並考核財會人員工作業績，不
斷提高財務人員的業務素質。
8、完成領導布置的其他工作。
9、負責會計監交工作。
財務部成本會計崗位職責
1、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等。
2、理解並清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，並結
合合同督促項目部回款。
3、按照各工程預算進行工程成本的控制。
4、每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執行情況。
5、及時、准確核算各種原始票據，並制單入帳。
6、准確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款。
7、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核。
8、工程完工後，准確核算出工程成本，編報工程成本表。
9、完成領導布置的其他工作。
財務部綜合會計崗位職責
1、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；
2、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行
；
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳；
4、對其他應收、應收帳款及時催收清理；按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點；
5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；
6、負責裝訂、管理會計檔案；
7、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部出納員崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，
不坐支現金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容准確，做到日清月結，要及時核對庫
存現金，每周一填寫貨幣資金周報表；
3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管；
5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責；
6、完成財務總監或財務經理交付的其它工作。
財 務 基 礎 工 作 規 范
財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、 票據
1、 票據的種類：
（1） 外部取得的原始發票；
（2） 公司自製的差旅費報銷單；
（3） 公司自製的支出證明單。
2、 票據的報銷要求：
（1） 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陝西藝林實業有限責任公
司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。
（2） 公司自製的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿
發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何塗改。
（3） 公司自製的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對於確實無法取得原始票據的情況，
填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷；另一種為對於一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證
明單進行票據匯總。此票面不允許有任何塗改。
二、 憑證
1、 憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先後順序統一編號，編號要求使用號碼列印機。
2、 憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制後應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分
工。
3、 憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科
目統一使用，整個票面不允許有任何塗改。
4、 憑證的審核：對於會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最後審核。
憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯後，原則上所有憑證必須在編制後的第二天
審核完畢，第三天登帳完畢。
5、 憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。
三、 帳簿
1、 由於會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期列印，仍保留如下手工帳簿：總帳
、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。
2、 以上各帳簿由相應負責人進行記錄。
3、 以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃
線更正法或紅字沖消法，並由經辦人蓋章。
四、 報表
1、 報表分為對外報表和對內報表。
2、 對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。
3、 對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、
人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供
應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；
工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。
4、 以上報表由指定會計負責進行編制。並建立相應的編制審核程序。
五、 主要科目解釋
1、 預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行
核算。
2、 應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此
科目。
3、 工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工
程成本明細項進行核算。
4、 管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體
明細項目進行核算。
5、 經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項
目進行核算。
六、 應付帳款的確認原則：
應付帳款的確認直接關繫到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則
1、 用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以
降低因傳真不清楚而造成的錯誤。
2、 使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。
3、 對於應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，並結合材料
部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料
人員出具調整說明，並需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料
部門和財務部門最高主管領導簽字。
處罰辦法
出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；
(五)未經批准坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的