小規模旅遊業差額增值稅申報表

① 小規模旅遊公司選擇差額征稅如何計算

財稅2016第36號附件二：

小規模納稅人不存在、也不能抵扣。

三季度的成本在四季度列支，為了提高三季度的所得稅？

小規模納稅人季銷售額超過9萬應該按照實際銷售額計征增值稅。

② 旅遊業小規模差額征稅企業如何報稅和做賬

1、(1)一般說來是每季按利潤計提一次，並於次月15日之前繳費，1-4季度每季為預繳，年度決算時再進行匯算清繳，匯算清繳於次年5月前完稅。

(2)但也有的地方採用每月計提，具體按當地國稅局要求去做。不論是按季還是按月計提，年度決算時都要進行企業所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數按匯算清繳的數額扣除之前三個季度的計提數，差額作為四季度的計提數。
2、差額征稅的計稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)

3、試點企業差額納稅下的會計處理:

(1)試點納稅人中的一般納稅人接受應稅服務時,按規定可以實行差額征稅的,按照稅法規定允許扣減的增值稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」等科目。

(2)按照實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記「主營業務成本」等科目,按照實際支付或應付的金額,貸記「銀行存款」、「應付賬款」。

(3)下圖所示是明細賬的賬簿

(4)會計分錄的格式和要求是：先借後貸；借和貸要分行寫，並且文字和金額的數字都應錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。

③ 旅遊業小規模納稅人開票選項有三種普通征稅,差額征稅,減按征稅選哪個

按差額征稅方式

④ 旅遊業小規模納稅人營改增差額征稅如何申報

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類，納專稅申報表及其附列屬資料為必報資料。

（一）增值稅小規模納稅人納稅申報表及其附列資料包括：

1.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》；

2.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。

本表由「營改增」應稅服務有扣除項目的納稅人填報，其他納稅人不填報。

3.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

本表由初次發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機的小規模納稅人填報；無抵減、抵免情況的增值稅小規模納稅人，不填報此表。

（二）增值稅小規模納稅人（不含定期定額管理的個體工商戶）需要報送的納稅申報其他資料為《資產負債表》、《利潤表》，以及主管稅務機關規定的其他資料。

⑤ 旅遊業小規模納稅人營改增差額征稅如何申報

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類，納稅申報表及其附列資料為必報資料。

（一）增值稅小規模納稅人納稅申報表及其附列資料包括：

1.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》；

2.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。

本表由「營改增」應稅服務有扣除項目的納稅人填報，其他納稅人不填報。

3.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

本表由初次發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機的小規模納稅人填報；無抵減、抵免情況的增值稅小規模納稅人，不填報此表。

（二）增值稅小規模納稅人（不含定期定額管理的個體工商戶）需要報送的納稅申報其他資料為《資產負債表》、《利潤表》，以及主管稅務機關規定的其他資料。

⑥ 旅遊業小規模納稅人會計分錄怎麼做，旅遊業是差額納稅，假如收入是1000，成本是900，營業稅為10

企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。按現行增值稅制度規版定企業發生相關成權本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記「主營業務成本」、
「存貨」、「工程施工」等科目，貸記「應付賬款」、「應付票據」、「銀行存款」等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）」
或「應交稅費——簡易計稅」科目（小規模納稅人應借記「應交稅費——應交增值稅」科目），貸記「主營業務成本」、「存貨」、「工程施工」等科目。
就你所舉例，具體操作為：
1、收入確認
借：應收賬款 1000
貸：主營業務收入 1000/1.03=970.87
貸：應交稅費-應交增值稅 29.13
2、成本入賬並確認差額抵扣
借：成本費用科目 900/1.03=873.79
借：應交稅費-應交增值稅26.21
貸：應付賬款 900
3、繳納增值稅
借：應交稅費-應交增值稅 29.13-26.21=2.92
貸：銀行存款 2.92

⑦ 小規模納稅人申報表差額征稅部分怎麼填寫

1、選擇簡易計稅方法差額征稅

在《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》中，支付的分包款填入「應稅行為（5%徵收率）扣除額計算」第10欄「本期發生額」。

將自開和代開的增值稅普通發票、增值稅專用發票開具的價稅合計，填入「應稅行為（5%徵收率）計稅銷售額計算」第13欄「全部含稅收入（適用5%徵收率）」。

在《增值稅納稅申報表》中，將《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》「應稅行為（5%徵收率）計稅銷售額計算」第16欄「不含稅銷售額」填入第4行「（二）應征增值稅不含稅銷售額（5%徵收率）」「本期數」「服務、不動產和無形資產」列。

代開的增值稅專用發票開具的金額填報申報表第5行「稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額」「本期數」「服務、不動產和無形資產」列。

自開和代開的增值稅普通發票開具的金額填報申報表第6行「稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額」「本期數」「服務、不動產和無形資產」列。

2、選擇簡易計稅方法

在《增值稅納稅申報表》中，將自開和代開的增值稅普通發票、增值稅專用發票開具的金額合計填入第1行「（一）應征增值稅不含稅銷售額（3%徵收率）」「本期數」「服務、不動產和無形資產」列。

將代開的增值稅專用發票開具的金額填入申報表第2行「稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額」「本期數」「服務、不動產和無形資產」列。

將自開和代開的增值稅普通發票開具的金額填入申報表第3行「稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額」「本期數」「服務、不動產和無形資產」列。

(7)小規模旅遊業差額增值稅申報表擴展閱讀：

根據《財政部 國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅〔2013〕52號)規定：「為進一步扶持小微企業發展，經國務院批准，自2013年8月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免徵收增值稅。

根據《財政部稅務總局關於延續小微企業增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76號）：「為支持小微企業發展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。」

⑧ 旅遊業小規模納稅人會計分錄怎麼做，旅遊業是差額納稅

小規模納稅人不可用銷項減進項的方式計算繳納增值稅。應用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。

實行差額徵收計稅方式的企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，支付差額時

借：應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」，

借：主營業務成本等科目（按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差）

貸：銀行存款、應付賬款等科目（按實際支付或應付的金額）

對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，貸記「主營業務成本」等科目差額征稅的會計處理。

(8)小規模旅遊業差額增值稅申報表擴展閱讀：

1、在物資和發票賬單同時到達的情況下。應付賬款一般待物資驗收入庫後，才按發票賬單登記入賬。這主要是為了確認所購入的物資是否在質量、數量和品種上都與合同上訂明的條件相符以免因先入賬而在驗收入庫時發現購入物資錯、漏、破損等問題再行調賬；

2、在物資和發票賬單未同時到達的情況下，由於應付賬款需根據發票賬單登記入賬有時貨物已到。發票賬單要間隔較長時間才能到達，由於這筆負債已經成立，應作為一項負債反映。

為在資產負債表上客觀反映企業所擁有的資產和承擔的債務，在實際工作中採用在月份終了將所購物資和應付債務估計入賬待下月初再用紅字予以沖回的辦法。因購買商品等而產生的應付賬款，應設置「應付賬款」科目進行核算，用以反映這部分負債的價值。

⑨ 小規模納稅人申報表差額征稅部分怎麼填寫

按照應征差額扣除後不含稅銷售額的稅費填寫，具體計算方法為

應納稅額=差額扣除後不含稅銷售額×徵收率，其中，差額扣除後不含稅銷售額=差額扣除後含稅銷售額÷（1+徵收率），而差額扣除後本期含稅銷售額＝全部含稅收入－本期差額扣除金額。

⑩ 旅行社小規模納稅人採用差額徵收，收入跟成本差額會計分錄怎使增值稅申報表收入與財務報表收入一致。

差額徵收可以選擇總額法或者凈額法來會計處理，
總額法，
借，銀行存款
貸，主營業務專收入
應交稅費屬
借，主營業務成本
應交稅費～應交增值稅（銷項稅額抵減）
貸，應付賬款
凈額法
借，銀行存款
貸，主營業務收入
應交稅費
應付賬款