旅遊業如果交納差額稅

Ⅰ 旅遊業營改增，差額征稅的會計核算怎麼做

1\銷售額=收取的全部價款和價外費用-向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用
2\選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人，差額扣除部分（即向旅遊服務購買方收取並支付的上述費用），不得開具專票，可以開具普票。其餘部分可以開具專票。
3\提供旅遊服務未選擇差額征稅的，可以就取得的全部價款和價外費用開具專票，其進項稅額憑合法扣稅憑證扣除。

Ⅱ 會計需關註：旅遊業只能選擇差額征稅嗎

營業稅＝（全部旅遊費—准於扣除項目金額）*5%
註：准予扣除項目金額是指收取的旅遊費中，替旅遊者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他接團旅遊企業的旅遊費。
（—）房費、餐費是指在旅遊過程中替旅遊者實際支付給其他單位的住宿、餐飲費用。
（二）門票是指在旅遊過程中替旅遊者實際支付給其他單位的游覽、文化、娛樂場所的費用。
（三）交通費是措替旅遊者在旅遊過程中實際支付的各種客票費、機場建設費、訂票費、行李托運費等。

Ⅲ 旅遊業小規模納稅人營改增差額征稅如何申報

納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類，納稅申報表及其附列資料為必報資料。

（一）增值稅小規模納稅人納稅申報表及其附列資料包括：

1.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》；

2.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。

本表由「營改增」應稅服務有扣除項目的納稅人填報，其他納稅人不填報。

3.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

本表由初次發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機的小規模納稅人填報；無抵減、抵免情況的增值稅小規模納稅人，不填報此表。

（二）增值稅小規模納稅人（不含定期定額管理的個體工商戶）需要報送的納稅申報其他資料為《資產負債表》、《利潤表》，以及主管稅務機關規定的其他資料。

Ⅳ 旅遊業差額計稅分錄怎麼做

差額交增值稅來的會計處理如下：
一、源一般納稅人的會計處理
1、一般納稅人提供應稅服務，按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在「應交稅費-應交增值稅」科目下增設「營改增抵減的銷項稅額」專欄，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額；同時，「主營業務收入」、「主營業務成本」等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算。
2、企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費-應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
3、對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費-應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，貸記「主營業務成本」等科目。

Ⅳ 旅遊業小規模差額征稅企業如何報稅和做賬

1、(1)一般說來是每季按利潤計提一次，並於次月15日之前繳費，1-4季度每季為預繳，年度決算時再進行匯算清繳，匯算清繳於次年5月前完稅。

(2)但也有的地方採用每月計提，具體按當地國稅局要求去做。不論是按季還是按月計提，年度決算時都要進行企業所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數按匯算清繳的數額扣除之前三個季度的計提數，差額作為四季度的計提數。
2、差額征稅的計稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)

3、試點企業差額納稅下的會計處理:

(1)試點納稅人中的一般納稅人接受應稅服務時,按規定可以實行差額征稅的,按照稅法規定允許扣減的增值稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」等科目。

(2)按照實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記「主營業務成本」等科目,按照實際支付或應付的金額,貸記「銀行存款」、「應付賬款」。

(3)下圖所示是明細賬的賬簿

(4)會計分錄的格式和要求是：先借後貸；借和貸要分行寫，並且文字和金額的數字都應錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。

Ⅵ 旅遊企業營改增後如何差額繳納增值稅和開具發票

答:據新稅改制度相關規定，營改增後不變的是對旅遊收入者繼續執行差額征稅的政策。變化的主要有兩點，一是納稅人身份的變化，由營業稅納稅人改為增值稅納稅人，而增值稅納稅人又區分小規模納稅人和一般納稅人，增值稅稅率分別為3%、6%；二是扣除項目的變化，原來營業稅可從銷售額中扣除的項目有住宿費、餐飲費、交通費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用，而增值稅可扣除的項目比原政策新增一項「簽證費」，令進項稅基數降低，稅負下調，從理論上來說，對於以出境游為主的旅行社而言是利好。

Ⅶ 旅遊業營改增，差額征稅的會計核算怎麼做

旅遊業差額征稅的銷售額=取得的全部價款和價外費用-向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用。

(一)一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 當期銷項稅額=銷售額÷(1+6%)×適用稅率6%。

(二)小規模納稅人應納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×徵收率3%。

(7)旅遊業如果交納差額稅擴展閱讀：

營改增後的計算規則

應納稅額

轉型後應納稅額計算規則

（一）轉型後認定為一般納稅人的，可按取得的增值稅專用發票計算抵扣進項稅額，如取得外地或本市非試點納稅人的原屬於營業稅可差額徵收范圍的發票，可按發票金額在銷售額中扣除；如取得稅務機關代開的專用發票可按發票註明的稅款抵扣銷項稅額

（二）轉型後認定為小規模納稅人的，交通運輸業、國際貨運代理業務納稅人取得的外省市和本市非試點納稅人的原屬於營業稅可差額徵收范圍的發票，可按發票金額在銷售額中扣除。

其他行業如取得外省市和本市非試點納稅人的原屬於營業稅可差額徵收范圍的發票，也可按發票額在銷售額中扣除，但取得的本市試點一般納稅人或試點小規模納稅人的發票，不可扣除銷售額。

稅率檔次

根據試點方案，在現行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎上，新增設11%和6%兩檔低稅率。新增試點行業的原有營業稅優惠政策原則上延續，對特定行業採取過渡性措施，對服務出口實行零稅率或免稅政策。

新增四大行業營改增的實施：

建築業：一般納稅人徵收10%的增值稅；小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。

房地產業：房地產開發企業徵收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。

生活服務業：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務等。

金融業：6%。免稅項目：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。

Ⅷ 旅遊業差額征稅，報稅應該怎麼報，

首先要取得旅遊業的資質，然後到國稅局差額征稅備份，然後用全額開票減掉旅遊當中所花費的項目。

Ⅸ 會計需關註：旅遊業只能選擇差額征稅嗎

問：旅遊業只能選擇差額征稅嗎？
答：不一定。旅遊業企業可以選一般內計稅或者差額征容稅的計稅方法。但是旅行社最好選擇這種方式，主要是因為旅行社在取得進項稅票時，上游供應商很難開出增值稅專用發票，而選擇了這種差額納稅，則可以接受非增值稅專用發票來抵扣。
問：選擇差額納稅後有什麼問題要注意的？
1、對外開出的發票為增值稅普通發票，而不是增值稅專用發票，可能對有些需要增值稅專用發票的客戶有影響。
2、可以用於抵扣的發票類型只有6種：上游旅行社的發票、住宿、餐飲、交通費、簽證費和門票。
3、只限旅遊業務才能實行差額納稅，而單項業務，如單訂機票這種業務如果要按全額做賬，則需按全額納稅。
4、會議、考察業務可以按差額納稅，但必須取得與會議有關的進項發票方能抵扣，而不能用旅行社的發票作抵扣。

Ⅹ 旅遊業增值稅差額征發票怎麼開

增值稅普通發票。 增值稅專用發票主要用於構成對方單位成本性方面的材料或服務項，稅款是轉以轉嫁出去的。對方若是最終消費者的話，他就成了稅款的最終承擔者，不存在轉嫁稅款的可能性，那增值稅專用發票對他無用，即使取得也不可抵扣。 旅遊業根據其性質，不可能成為別的項目的直接原材料性質的服務，所以，一般為增值稅普通發票。